Simulateur Indépendant vs SMart (coopérative d'emploi)
Comparez votre revenu net réel en tant qu'indépendant (cotisations INASTI) et via SMart, la coopérative d'emploi belge, à partir de votre chiffre d'affaires visé, et visualisez les différences en matière de protection sociale.
CA facturé, hors TVA le cas échéant.
Détermine le minimum de cotisations INASTI.
Coefficient appliqué au budget emploi pour couvrir les charges patronales (≈ 1,55 pour un contrat classique, ordre de grandeur SMart).
Cotisations INASTI (dont frais de caisse) : 1 068,05 €/mois
Impôt des personnes physiques (IPP) : 1 218,09 €/mois
Soit environ 54,3 % du CA en net
Commission SMart (6.5 %) + cotisation coopérative : incluses
Brut salarial estimé : 3 014,52 €/mois
ONSS (13.07 %) : 394,00 €/mois — Précompte : 437,94 €/mois
Soit environ 43,7 % du CA en net
Écart de net mensuel estimé : 531,29 € en faveur du statut d'indépendant. Cet écart ne prend pas en compte la valeur de la protection sociale (voir tableau ci-dessous).
Tableau comparatif
| Critère | Indépendant | SMart |
|---|---|---|
| Chômage | Non — seulement le droit passerelle (cessation d'activité, pas chômage courant) | Oui, éligibilité ONEM classique (statut salarié) |
| Retraite | Formule identique aux salariés depuis 2021, mais base de cotisation souvent plus faible en pratique | Cotisation retraite complète ONSS, comme un salarié classique |
| Maladie / incapacité | Indemnité forfaitaire INAMI (indépendante du revenu), après 8 jours | Indemnité proportionnelle au salaire, comme un salarié |
| Simplicité administrative | Gestion via une caisse d'assurances sociales, cotisations dues même sans facturation | SMart gère facturation, contrat et charges ; rien dû sans mission facturée |
| Plafond de CA | Non | Non |
⚠️ Ces résultats sont des ordres de grandeur indicatifs basés sur des taux simplifiés. Le coefficient SMart est ajustable car il varie selon le type de contrat et le niveau de salaire ; les cotisations INASTI et le barème IPP réels dépendent aussi de votre situation personnelle. Ceci ne constitue pas un conseil fiscal ou social personnalisé.
Comment est calculé le revenu net dans chaque statut ?
Indépendant (INASTI) : les cotisations sociales suivent un barème progressif — 20,5 % du revenu net jusqu'à environ 75 025 €/an, puis 14,16 % jusqu'à environ 110 562 €/an, rien au-delà. En titre principal, une cotisation minimale s'applique même à revenu faible ; en titre complémentaire, aucune cotisation n'est due sous un seuil d'environ 1 922 €/an. L'impôt suit ensuite le barème progressif classique de l'IPP — la Belgique n'a pas d'équivalent au versement libératoire forfaitaire français.
SMart : cette coopérative d'emploi belge, la structure la plus proche du portage salarial français (qui n'a pas d'équivalent légal direct en Belgique), prélève une commission mutualisée de 6,5 % sur le CA facturé, puis convertit le solde en salaire brut classique, soumis aux cotisations ONSS travailleur (13,07 %) et au précompte professionnel — exactement comme un salaire belge ordinaire. Le statut est celui d'un salarié à part entière.
Le point clé : le revenu net n'est pas tout
Le statut d'indépendant dégage généralement un revenu net plus élevé, mais avec une protection sociale plus limitée : pas de chômage classique (seulement le droit passerelle en cas de cessation d'activité), indemnités maladie forfaitaires. SMart prélève davantage, mais offre la protection sociale complète d'un salarié — chômage ONEM, retraite ONSS, indemnités maladie proportionnelles au salaire.
⚠️ Outil indicatif basé sur des taux simplifiés et non contractuels. Les cotisations INASTI, le barème IPP et le coefficient SMart évoluent : vérifiez les valeurs en vigueur auprès de votre caisse d'assurances sociales, du SPF Finances ou de SMart avant toute décision.
Questions fréquentes
Le calcul est-il exact et applicable à ma situation ?
Non, c'est un ordre de grandeur indicatif basé sur des taux simplifiés (cotisations INASTI, barème IPP, coefficient SMart ajustable). Les taux réels varient selon votre situation précise et évoluent chaque année. Ce n'est pas un conseil fiscal ou social personnalisé.
Pourquoi le net en indépendant semble-t-il plus élevé qu'avec SMart ?
Le statut d'indépendant applique des cotisations INASTI progressives (20,5 % puis 14,16 %), généralement plus légères qu'un salaire classique, mais en échange il n'ouvre pas les mêmes droits : pas de chômage classique, indemnités maladie forfaitaires. SMart convertit le CA en salaire complet, avec cotisations ONSS employeur et employé, mais offre la protection sociale intégrale d'un salarié.
La Belgique a-t-elle un équivalent au versement libératoire français ?
Non. Le revenu net d'un indépendant belge est toujours taxé selon le barème progressif classique de l'impôt des personnes physiques (IPP), après déduction des cotisations sociales — il n'existe pas d'option de taux forfaitaire équivalente au versement libératoire français.
Existe-t-il un plafond de chiffre d'affaires pour le statut d'indépendant ?
Non. Contrairement à la micro-entreprise française plafonnée (environ 77 700 € en BNC, 188 700 € en BIC), le statut d'indépendant belge n'a aucun plafond de chiffre d'affaires. Les cotisations INASTI cessent simplement d'augmenter au-delà d'environ 110 562 € de revenu net annuel (2026).
SMart donne-t-elle vraiment droit au chômage ?
Oui : en tant que salarié de la coopérative SMart, vous cotisez à l'ONSS comme n'importe quel travailleur belge et êtes éligible aux allocations de chômage ONEM selon les règles habituelles (durée d'affiliation, etc.), contrairement au statut d'indépendant qui n'ouvre pas ce droit (hors droit passerelle en cas de cessation d'activité).
Indépendant ou SMart : comprendre les deux logiques
Un freelance belge qui hésite entre le statut d'indépendant et la coopérative d'emploi SMart compare deux logiques différentes. La Belgique n'a pas d'équivalent légal au « portage salarial » français : SMart, une coopérative née en 1998, en est la structure la plus proche — elle emploie le freelance comme salarié à part entière, moyennant une commission mutualisée sur le chiffre d'affaires facturé.
Tableau comparatif synthétique
| Critère | Indépendant | SMart |
|---|---|---|
| Cotisations / prélèvements | 20,5 % puis 14,16 % du revenu net (INASTI, progressif) | Commission SMart (6,5 %) + charges ONSS employeur/employé classiques |
| Net perçu / CA (ordre de grandeur) | ≈ 54 % pour un CA de 5 000 €/mois (titre principal) | ≈ 44 % pour le même CA (coefficient 1,55) |
| Chômage | Non (hors droit passerelle, cessation d'activité) | Oui, éligibilité ONEM classique |
| Retraite | Formule identique aux salariés depuis 2021, base souvent plus faible | Cotisation complète ONSS, comme tout salarié |
| Plafond de CA | Non | Non |
Exemple chiffré vérifié
💡 CA de 5 000 €/mois (60 000 €/an)
Indépendant, titre principal : cotisations INASTI ≈ 1 068 €/mois (20,5 % puis 14,16 % progressifs), revenu imposable ≈ 3 932 €/mois, IPP ≈ 1 218 €/mois → net final ≈ 2 714 €/mois (≈ 54 % du CA).
SMart (coefficient 1,55) : budget emploi après commission de 6,5 % ≈ 4 673 €/mois, brut salarial estimé ≈ 3 015 €/mois, ONSS + précompte prélevés → net ≈ 2 183 €/mois (≈ 44 % du CA), avec en contrepartie le chômage ONEM et une retraite complète de salarié.
Points à considérer avant de choisir
- •Votre besoin de protection sociale : si vous n'avez pas d'autre couverture (conjoint affilié, droits antérieurs), SMart peut sécuriser votre parcours malgré un net plus faible.
- •Titre principal ou complémentaire : en titre complémentaire, aucune cotisation INASTI n'est due sous environ 1 922 €/an de revenu net, un avantage net pour une activité secondaire modeste.
- •La régularité de votre activité : en indépendant à titre principal, des cotisations minimales sont dues même sans revenu ; via SMart, rien n'est prélevé sans mission facturée.
- •Votre horizon : une activité ponctuelle ou en complément d'un emploi salarié s'accommode souvent bien du statut d'indépendant complémentaire ; une activité longue à temps plein peut justifier de sécuriser des droits sociaux via SMart.
Ce simulateur ne recommande aucun statut en particulier : le choix dépend de votre situation personnelle, de votre secteur d'activité et de vos priorités (revenu immédiat vs protection sociale). Les cotisations INASTI, le barème IPP et les conditions SMart évoluent chaque année : vérifiez les valeurs en vigueur auprès de votre caisse d'assurances sociales, du SPF Finances ou de SMart avant toute décision.
📚 Sources officielles
- • INASTI - Cotisations sociales des indépendants
- • SPF Finances - Barème de l'impôt des personnes physiques (IPP)
- • SMart - Fonctionnement de la coopérative d'emploi
- • Sécurité sociale (socialsecurity.be) - Droit passerelle des indépendants
Dernière mise à jour : Août 2026