Simulateur d'assurance-vie belge (branche 21/23)
Calculez le capital constitué sur votre contrat d'assurance-vie (versement initial, versements mensuels et intérêts composés) et estimez la fiscalité applicable au rachat : taxe d'entrée de 2 %, précompte de 30 % en branche 21 avant 8 ans, ou nouvelle taxe sur les plus-values de 10 % depuis 2026.
Montant versé à l'ouverture du contrat.
Montant versé chaque mois sur le contrat.
Hypothèse de performance moyenne, non garantie.
Détermine aussi le régime fiscal applicable en branche 21.
La branche 21 a un régime distinct avant 8 ans (précompte 30 %) ; au-delà, les deux branches suivent la nouvelle taxe sur les plus-values.
10 000 €/personne par défaut (nouvelle taxe sur les plus-values, applicable si rachat en branche 23, ou en branche 21 après 8 ans).
Base taxable = gain réel (5 695,05 €) moins l'abattement disponible = 0,00 €.
Évolution année par année (capital brut)
| Année | Versé cumulé | Capital constitué | Gain cumulé |
|---|---|---|---|
| 1 | 7 400,00 € | 7 585,36 € | 185,36 € |
| 2 | 9 800,00 € | 10 249,35 € | 449,35 € |
| 3 | 12 200,00 € | 12 994,37 € | 794,37 € |
| 4 | 14 600,00 € | 15 822,88 € | 1 222,88 € |
| 5 | 17 000,00 € | 18 737,43 € | 1 737,43 € |
| 6 | 19 400,00 € | 21 740,62 € | 2 340,62 € |
| 7 | 21 800,00 € | 24 835,16 € | 3 035,16 € |
| 8 | 24 200,00 € | 28 023,82 € | 3 823,82 € |
| 9 | 26 600,00 € | 31 309,47 € | 4 709,47 € |
| 10 | 29 000,00 € | 34 695,05 € | 5 695,05 € |
Bon à savoir (assurance-vie belge)
Prélevée avant investissement, branches 21 et 23.
Sur rendement fictif de 4,75 %/an ou le gain réel si supérieur.
Sur le gain réel depuis 2026, après abattement de 10 000 €/personne.
Réforme entrée en vigueur au 1er janvier 2026 : loi encore récente, vérifiez les modalités auprès du SPF Finances avant toute décision.
Deux prélèvements bien distincts en Belgique
Contrairement à la France, où la fiscalité de l'assurance-vie porte uniquement sur le gain au moment du rachat, la Belgique taxe dès l'entrée : chaque prime versée subit une taxe de 2 % avant même d'être investie, que le contrat soit en branche 21 ou en branche 23.
Branche 21 avant 8 ans : précompte sur un rendement fictif
Si vous rachetez un contrat en branche 21 (taux garanti) avant son 8ᵉ anniversaire, un précompte mobilier de 30 % s'applique — non pas sur votre gain réel, mais sur un rendement fictif présumé de 4.75 %/an calculé sur le versement initial (ou sur le gain réel s'il est supérieur à ce montant fictif). La branche 23 n'a jamais connu ce précompte.
La nouvelle taxe sur les plus-values (2026)
Depuis le 1er janvier 2026, une taxe de 10 % s'applique sur le gain réel réalisé — calculé à partir de la valeur du contrat au 31 décembre 2025, donc seuls les gains accumulés à partir de 2026 sont concernés — après un abattement annuel de 10 000,00 € par personne (le solde non utilisé de la première tranche de 1 000 € peut être reporté jusqu'à 5 ans, plafond cumulé 15 000 €). Cette taxe s'applique à la branche 23 dans tous les cas, et à la branche 21 uniquement après le 8ᵉ anniversaire du contrat — les deux régimes (précompte avant 8 ans, nouvelle taxe après) ne se cumulent jamais.
⚠️ Outil indicatif à but pédagogique, sans valeur de conseil fiscal personnalisé. La taxe sur les plus-values de 2026 est une réforme très récente : les modalités précises (dates de retenue à la source, cas particuliers d'épargne à long terme, assurance groupe) évoluent encore. Rapprochez-vous d'un conseiller ou du SPF Finances pour votre situation.
Questions fréquentes
Pourquoi une taxe est-elle prélevée dès le versement en Belgique ?
Contrairement à la France, où seul le gain est taxé au rachat, la Belgique prélève une taxe de 2% sur chaque prime versée sur un contrat d'assurance-vie (branche 21 ou 23), avant même que la somme ne soit investie. C'est une taxe d'entrée, pas une taxe sur le gain.
Pourquoi le régime fiscal diffère-t-il avant et après 8 ans en branche 21 ?
Avant le 8e anniversaire du contrat, un rachat en branche 21 déclenche un précompte mobilier de 30%, calculé sur un rendement fictif présumé de 4,75%/an (ou sur le gain réel s'il est supérieur) — pas sur votre performance réelle. Après 8 ans, ce précompte ne s'applique plus : c'est la nouvelle taxe sur les plus-values de 2026 qui prend le relais, sur le gain réellement réalisé.
Qu'est-ce que la nouvelle taxe sur les plus-values de 2026 ?
Entrée en vigueur au 1er janvier 2026, elle applique 10% sur le gain réel réalisé depuis cette date (la valeur du contrat au 31 décembre 2025 sert de référence), après un abattement annuel de 10 000 € par personne. Elle s'applique à la branche 23 dans tous les cas, et à la branche 21 uniquement après 8 ans — les deux régimes fiscaux ne se cumulent jamais.
Cet outil remplace-t-il un conseil fiscal personnalisé ?
Non. La taxe sur les plus-values de 2026 est une réforme très récente dont certaines modalités pratiques (dates exactes de retenue à la source, cas particuliers) continuent d'être précisées. Ce simulateur donne un ordre de grandeur simplifié. Pour une situation réelle de rachat, consultez votre assureur ou le SPF Finances.
Le capital versé est-il taxé lors d'un rachat ?
Non, jamais le capital versé lui-même — seuls les gains (branche 21 avant 8 ans : rendement fictif ou réel selon le plus élevé ; branche 23 ou branche 21 après 8 ans : gain réel après abattement) sont soumis à l'impôt. La taxe de 2% sur les primes, elle, a déjà été prélevée à l'entrée, indépendamment de la performance du contrat.
Comprendre la fiscalité de l'assurance-vie belge
L'assurance-vie belge existe en deux grandes familles : la branche 21 (taux garanti, éventuelle participation bénéficiaire) et la branche 23 (unités de compte, sans garantie de capital). Sa fiscalité diffère profondément du modèle français : elle taxe dès l'entrée, puis applique un régime différent selon la branche et l'ancienneté du contrat au moment du rachat.
Régime fiscal selon la branche et l'ancienneté
| Situation | Base taxable | Taux |
|---|---|---|
| Branche 21, rachat avant 8 ans | Rendement fictif 4,75 %/an (ou gain réel si supérieur) | 30 % (précompte mobilier) |
| Branche 21, rachat après 8 ans | Gain réel depuis 2026, après abattement de 10 000 €/personne | 10 % (taxe plus-values 2026) |
| Branche 23, quelle que soit la durée | Gain réel depuis 2026, après abattement de 10 000 €/personne | 10 % (taxe plus-values 2026) |
À cela s'ajoute, dans tous les cas, la taxe d'entrée de 2 % prélevée sur chaque prime versée, avant même l'investissement.
Formule de calcul du capital constitué
💡 Capital constitué (versement initial + versements mensuels)
Capital = C0 × (1 + rm)^(n×12) + V × [((1 + rm)^(n×12) − 1) / rm]
Où : C0 = versement initial, V = versement mensuel, rm = taux mensuel (taux annuel/12), n = durée en années.
Exemple vérifié : versement initial 2 000 €, 100 €/mois, rendement annuel de 2,5 %, durée 5 ans, branche 21 → total versé 8 000 €, capital constitué ≈ 8 650 €, gain ≈ 650 €. Rachat avant 8 ans : base taxable = le gain réel (supérieur au rendement fictif de 522 €), précompte de 30 % ≈ 195 €, net perçu ≈ 8 455 €.
Exemples chiffrés
👨👩👧 Branche 21, rachat après 8 ans
Versement initial 20 000 €, 300 €/mois, rendement 3,5 %, durée 15 ans
- Total versé : 74 000 €
- Capital constitué estimé : ≈ 104 669 €
- Gain estimé : ≈ 30 669 €, base taxable après abattement de 10 000 € : ≈ 20 669 €
- Taxe plus-values (10 %) : ≈ 2 067 € → net perçu ≈ 102 602 €
👴 Branche 23, gain sous l'abattement
Versement initial 3 000 €, 50 €/mois, rendement 2 %, durée 6 ans
- Total versé : 6 600 €
- Capital constitué estimé : ≈ 7 204 €
- Gain estimé : ≈ 604 €, largement sous l'abattement de 10 000 €
- Aucune taxe sur les plus-values due (seule la taxe d'entrée de 2 % a été prélevée)
Conseils pour utiliser ce simulateur
- ✓Comparez rachat avant et après 8 ans en branche 21 : au-delà de 8 ans, vous quittez le précompte sur rendement fictif pour la nouvelle taxe sur le gain réel — souvent plus favorable si votre performance réelle dépasse 4,75 %/an.
- ✓Suivez votre abattement annuel de 10 000 € : le solde non utilisé de la première tranche de 1 000 € est reportable jusqu'à 5 ans (plafond cumulé 15 000 €).
- ✓N'oubliez pas la taxe d'entrée de 2 % : elle réduit le montant réellement investi dès le premier versement, indépendamment de la performance ultérieure du contrat.
- ✓La réforme de 2026 est récente : certaines modalités pratiques (retenue à la source, cas particuliers d'épargne à long terme ou d'assurance groupe) continuent d'être précisées par le SPF Finances.
📚 Sources officielles
- • SPF Finances - Taxe sur les plus-values (2026)
- • Wikifin.be (FSMA) - Fonctionnement de l'assurance-vie branche 21/23
Dernière mise à jour : Août 2026